Abgabenrecht in der Zuständigkeit der Verwaltungsgerichte - Taschenbuch

Das vorliegende Buch soll als berufsbegleitendes Werk für die Fachanwaltsausbildung neben einem systematischen Überblick die Kenntnis einiger in der Fachanwaltspraxis besonders bedeutsamer Problemschwerpunkte vermitteln. Es dient der Vermittlung fachanwaltsspezifischer Problemfelder und orientiert sich dabei streng an den Voraussetzungen der Fachanwaltsordnung. Der Leser erhält eine fachlich und didaktisch ausgereifte Lektüre, die den Lehrgangsinhalt der Fachanwaltsausbildung textlich aufbereitet. Das Buch bildet die theoretische Grundlage für ein weitergehendes Selbststudium des Lesers mit Hilfe ergänzender Fachliteratur.<p>Inhaltsverzeichnis<p>Lernziel - 11 A. Überblick über das Abgabenrecht - 13 I. Entwicklung und Bedeutung des Abgabenrechts - 13 II. Abgabe und Abgabenrecht - 14 III. Arten der Kommunalabgaben - 16 1. Steuern - 17 2. Gebühren und Beiträge - 17 a) Gebühren - 18 b) Beiträge - 19 3. Kommunalabgaben eigener Art - 21 IV. Rechtsgrundlagen - 22 1. Gesetzliche Grundlagen - 22 2. Satzung als Rechtsgrundlage - 23 a) Zustandekommen von Abgabensatzungen - 23 b) Inhalt von Abgabensatzungen - 24 c) Fehlerhafte Abgabensatzungen - 25 3. Vereinbarungen über Abgaben - 25 4. Auskünfte und Zusagen über Abgaben - 28 V. Verfassungsrechtliche Einordnung - 29 1. Gesetzgebungskompetenzen und Ertragshoheit - 29 a) Gesetzgebungskompetenzen - 29 b) Ertragshoheit - 30 2. Verfassungsrechtliche und allgemeine Grundsätze der Abgabenerhebung - 31 a) Gesetzmäßigkeit der Abgabenerhebung - 31 b) Gleichmäßigkeit der Abgabenerhebung - 32 c) Sozialstaatsprinzip - 33 d) Äquivalenzprinzip - 34 e) Vorteilsprinzip - 34 f) Kostendeckungsprinzip - 35 3. Bedeutung der Grundrechte im Abgabenrecht - 36 a) Gleichheitsgrundsatz - 36 b) Eigentum - 37 c) Berufsfreiheit - 38 d) Sonstige Grundrechte - 39 B. Kommunales Abgabenrecht - 41 I. Kommunale Steuern - 42 1. Grundlagen - 42 2. Besteuerungsgrundsätze - 43 a) Grundsatz der Tatbestandsmäßigkeit - 44 b) Verhältnismäßigkeitsgrundsatz - 44 c) Vertrauensprinzip - 45 d) Gleichheitsgrundsatz - 47 e) Versteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen - 48 f) Steuergerechtigkeit - 48 g) Vorhersehbarkeit der Besteuerung - 48 h) Grundsatz der Bedarfsdeckung - 48 i) Grundsatz einer einfachen und wirksamen Besteuerung - 49 3. Grundsteuer mit Bewertungsrecht - 49 a) Entstehung der Grundsteuer - 49 b) Grundlagen der Besteuerung - 49 c) Steuerbefreiungen - Grundsteuererlass - 52 aa) Befreiung von der Grundsteuer - 52 bb) Erlass der Grundsteuer - 54 cc) Haftung für die Grundsteuer - 57 d) Bewertung der Grundstücke - 58 aa) Unbebaute Grundstücke - 59 bb) Bebaute Grundstücke - 60 e) Bewertung der Grundsteuer für die Kommunen - 61 4. Die Gewerbesteuer - 62 a) Entstehung der Gewerbesteuer - 62 b) Grundlagen der Besteuerung - 63 c) Steuerbefreiungen - Gewerbesteuererlass - 66 aa) Befreiung von der Gewerbesteuer - 66 bb) Erlass der Gewerbesteuer - 68 cc) Haftung für die Gewerbesteuer - 68 5. Örtliche Aufwands- und Verbrauchsteuern - 68 a) Vergnügungssteuer - 69 b) Hundesteuer - 72 c) Jagdsteuer - 75 d) Zweitwohnungssteuer - 76 e) Verpackungssteuer - 79 II. Kommunale Gebühren - 80 1. Begriff und Arten der Gebühren - 81 2. Verwaltungsgebühren - 82 a) Gebührenbemessung - 83 b) Gebührenfähiger Aufwand - 85 c) Gebührenpflicht - 85 d) Gebührenbefreiung - 86 e) Auslagen - 87 f) Gebührenfestsetzung - 88 g) Gebührenerhebung - 88 3. Benutzungsgebühren - 88 a) Zweck der Benutzungsgebühr - 90 b) Öffentliche Einrichtung - Gebührengegenstand - 90 c) Tatsächliche Inanspruchnahme - Benutzung - 92 d) Kalkulation der Benutzungsgebühr - 93 e) Ansatzfähige Kosten - 94 aa) Grundkosten - 96 bb) Abschreibungen - 96 cc) Zinsen - 97 dd) Sonstige Kosten - 98 f) Gebührenmaßstab - 98 g) Einzelne Gebühren - 101 aa) Wassergebühren - 101 bb) Abwasserbeseitigungsgebühr - 102 cc) Abfallgebühren - 105 h) Gebührenschuldner - 106 i) Festsetzungs- und Erhebungsverfahren - 106 III. Kommunale Beiträge - 107 1. Erschließungsbeiträge - 107 a) Rechtsgrundlagen - 107 b) Beitragserhebungspflicht und Erschließungsbeitragssatzung - 109 c) Aufwendungsphase - 110 aa) Beitragsfähige Erschließungsanlagen - 110 bb) Umfang des Erschließungsaufwands - 110 cc) Beitragsfähiger Erschließungsaufwand - 111 dd) Ermittlung des beitragsfähigen Erschließungsaufwands - 112 d) Verteilungsphase - 113 aa) Verteilung des umlagefähigen Erschließungsaufwands - 113 bb) Verteilung auf die erschlossenen Grundstücke -114 cc) Maßstäbe für die Verteilung des Erschließungsaufwands - 117 e) Heranziehungsphase - 120 aa) Entstehen der sachlichen Beitragspflicht - 121 bb) Entstehen der persönlichen Beitragspflichten - 123 2. Ausbaubeiträge - 124 a) Rechtsgrundlagen - 124 b) Ausbaubeitragssatzung -126 aa) Ausbaulast - 126 bb) Mindestinhalt von Straßenbaubeitragssatzungen - 126 c) Wirtschaftlicher Vorteil - 128 d) Beitragsfähige Anlagen und Maßnahmen - 130 aa) Herstellung, Anschaffung und Erneuerung - 131 bb) Erweiterung und Verbesserung - 132 e) Umfang und Ermittlung der beitragsfähigen Aufwendungen - 134 f) Umlagefähiger Aufwand - 135 g) Verteilung des umlagefähigen Aufwands - 136 aa) Verteilungsmaßstab - 137 bb) Sachliche und persönliche Beitragspflichten - 138 3. Anschlussbeiträge - 139 a) Begriff - 139 b) Gesetzliche Voraussetzungen der Erhebung von Beiträgen - 141 aa) Leitungsgebundene Anlage - 141 bb) Beitragsfähige Maßnahmen - 142 (1) Herstellung und Erweiterung - 142 (2) Erneuerung (nochmalige Herstellung) und Verbesserung - 143 (3) Sonderregelung des Freistaats Sachsen - 144 cc) Wirtschaftlicher Vorteil - 145 c) Beitragssatz - 147 d) Beitragsmaßstab - 149 e) Sachliche und persönliche Beitragspflicht - 151 C. Rechtsschutz im Abgabenrecht - 153 I. Finanzgerichtsbarkeit und Verwaltungsgerichtsbarkeit - 153 II. Widerspruchsverfahren - 153 1. Widerspruchsentscheidung - 154 2. Kosten im Widerspruchsverfahren - 154 III. Klageverfahren - 157 1. Antrag - 157 2. Prüfungsumfang des Gerichts - 158 a) Maßgeblicher Beurteilungszeitpunkt - 158 b) Erledigung der Hauptsache - 160 c) Nachschieben der Begründung - 161 d) Ergebniskontrolle oder Überprüfung der Kalkulation? - 162 IV. Berufung - 163 V. Vorläufiger Rechtsschutz - 164 1. Aufschiebende Wirkung von Widerspruch und Anfechtungsklage - 164 2. Ausschluss der aufschiebenden Wirkung - 165 3. Aussetzung der Vollziehung durch die Behörde - 167 a) Zuständigkeit - 167 b) Form und Verfahren - 167 c) Inhaltliche Voraussetzungen - 167 4. Anordnung der aufschiebenden Wirkung durch das Gericht - 169 a) Antrag nach § 80 Abs. 6 VwGO - 169 b) Gerichtliche Anordnung der aufschiebenden Wirkung - 171 c) Entscheidung des Gerichts - 174 d) Beschwerde - 175 VI. Streitwerte - 175 VII. Normenkontrollverfahren gegen Abgabensatzungen - 176 D. Literatur - 179